SANKSI MEMODERASI KESADARAN DAN PEMAHAMAN TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK UMKM KPP PRATAMA SEMARANG GAYAMSARI

Authors

Januar Arrasyid Asyegap Universitas Stikubank Semarang
Achmad Badjuri Universitas Stikubank

DOI:

https://doi.org/10.31539/costing.v8i2.14467

Keywords:

Kesadaran, Pemahaman Pajak, Sanksi, Kepatuhan Wajib Pajak.

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk menguji apakah sanksi dapat memoderasi pengaruh kesadaran dan pemahaman terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM KPP Pratama Semarang Gayamsari. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh wajib pajak orang pribadi UMKM yang terdaftar di KPP Pratama Semarang Gayamsari. Jumlah sampel dalam penelitian ini sebanyak 100 wajib pajak orang pribadi UMKM yang terdaftar di KPP Pratama Semarang Gayamsari. Teknik pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling. Metode penelitian yang digunakan yaitu kuantitatif dengan sumber data berupa data primer. Metode analisis data menggunakan analisis regresi linear berganda dengan SPSS versi 25. Hasil dari penelitian ini memberikan bukti empiris bahwa secara parsial variabel kesadaran dan pemahaman berpengaruh positif terhadap kepatuhan wajib pajak. Selanjutnya variabel sanksi dapat memoderasi pengaruh kesadaran dan pemahaman pajak terhadap kepatuhan wajib pajak

References

Ajzen, I., 1991. The theory of planned behavior. Organizational Behavior and Human Decision Processes, Volume 50(2), pp. 179-211.

Anjani, D. N. & Restuti, M. M. D., 2015. Analisis Faktor-Faktor Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Pelaku Usaha Pada Kpp Pratama Salatiga. Berkala Akuntansi Dan Keuangan Indonesia, Volume 1(2), pp. 125-144.

Anto, L. O., Husin, H., Hamid, W. & Bulan, N. L., 2021. Taxpayer awareness, tac knowledge, tac sanctions, public service account ability and. Growing Science, Volume 7(1), pp. 49-58.

Azzahra, A. F., 2023. Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Perpajakan, Tarif Pajak, dan Persepsi Keadilan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Kasus pada Pelaku UMKM di Kota Pati).

Bangun, A. K. & Indarti, M. G. K., 2024. Pengaruh Self Assessment System Dan Penerapan E-Filing Terhadap Kesadaran Wajib Pajak Dan Dampaknya Pada Kepatuhan Pajak Orang Pribadi. Management Studies and Entrepreneurship Journal, pp. 2958-2972.

Budiyarni, S. A., 2024. Pengaruh Kesadaran Pajak, Pemahaman Pajak, Pemenuhan Kewajiban Pajak, Dan Optimisme Teknologi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Di Provinsi Jawa Tengah Dan Daerah Istimewa Yogyakarta.

de Haan, J. & Sturm, J.-E., 2023. On the Relationship between Economic Freedom and Economic Growth. European Journal of Political Economy, Volume 19(3), pp. 553-572.

D. J. P., 2024. Laporan Tahunan Direktorat Jenderal Pajak, Jakarta: Direktorat Jenderal Pajak.

Faidani, A. B., Soegiarto, D. & Susanti, D. A., 2023. Pengaruh Kesadaran Pajak, Pemahaman Peraturan Perpajakan, Sanksi Perpajakan, dan Kualitas Pelayanan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Sosialisasi sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Riset Akuntansi Mercu Buana, pp. 82-95.

Fajriya, S. N. & Zulaikha, 2023. Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Pelaksanaan Self-Assessment, dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pelaku E-Commerce (Studi Kasus pada Wajib Pajak Orang Pribadi Pelaku UMKM di Kota Semarang). Diponegoro Journal of Accounting, pp. 1-15.

Fitria, W. & Badjuri, A., 2023. Faktor-Faktor Kepatuhan Pajak Terhadap Insentif Pajak Sebagai Moderasi Dengan Pelaku UMKM Di Wilayah Kabupaten Brebes. Journal of Economic, Bussines and Accounting, pp. 1280-1291.

Ghozali, I., 2018. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 25. 9th penyunt. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Gujarati, D. N. & Porter, D. C., 2012. Basic econometrics. New York: McGrawHill/Irwin.

Hair, J. F., Black, W. C., Babin, B. J. & Anderson, R. E., 2014. Multivariate Data Analysis. s.l.:Pearson.

Husnurrosyidah, S., 2017. The Effect of e-Filing, e-Billing, and e-Invoice on Tax Compliance at BMTs in Kudus Regency. Journal of Accounting and Taxation Analysis.

Iftakukhoiri, I. & Bagana, B. D., 2023. Pengaruh Pemahaman Wajib Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Kota Semarang. Jurnal Ilmiah Komputer Akuntansi, pp. 471-488.

Ilham, D. & Poerwati, R. T., 2023. Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan Fiskus, dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmiah Akuntansi Peradaban, pp. 41-57.

Imaniati, Z. Z. & Isroah, I., 2016. Pengaruh Persepsi Wajib Pajak tentang Penerapan PP No. 46 Tahun 2013, Pemahaman Perpajakan, dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah di Kota Yogyakarta. Jurnal Nominal, Volume 5(2), pp. 123-15.

K. P. P. P. S. G., 2025. Semarang: s.n.

Lesmana, D., Panjaitan, D. & Maimunah, M., 2017. Tax Compliance Ditinjau dari Theory of Planned Behavior (TPB): Studi Empiris Pada Wajip Pajak Orang Pribadi dan Badan yang Terdaftar Pada KPP di Kota Palembang. Jurnal InFestasi, Volume 13(2), pp. 354-366.

Lovihan, S., 2014. Pengaruh Kesadaran Membayar Pajak, Pengetahuan dan Pemahaman Peraturan Perpajakan, serta Kualitas Layanan terhadap Kemauan Membayar Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi di Kota Tomohon.

Mahfud, M. A. & Abdullah, S., 2017. Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kesadaran Membayar Pajak, dan Kualitas Pelayanan Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Badan (Studi Empiris pada Koperasi di Kota Banda Aceh). Jurnal Administrasi Akuntansi : Program Pascasarjana Unsyiah, Volume 6(2), pp. 32-40.

Mardiasmo, 2018. Perpajakan Edisi Terbaru 2018. Yogyakarta: Andi.

Marsha, N. V., 2021. Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pemahaman Peraturan Perpajakan, Kualitas dan Pelayanan Fiskus Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi kasus pada wajib pajak orang pribadi yang berada di wilayah Jakarta Timur).

Musgrave, R. A. & Musgrave, P. B., 1976. Public finance in theory and practice. 2nd ed. New York: McGraw-Hill.

Naftali, V., 2023. Pengaruh Pemahaman Peraturan Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, Dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro, Kecil, Dan Menengah (UMKM) Di Pasar Lama Kota Tangerang. Global Accounting : Jurnal Akuntansi.

Pranandika, I. A. & Jaeni, 2023. Peran Tax Amnesty sebagai Pemoderasi pada Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Empiris pada UMKM Kota Semarang). Journal of Economics and Business, pp. 217-225.

Ramdhani, F. & Handijono, A., 2021. Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Tax Mindedness dan Pemahaman Prosedur Perpajakan mengenai PBB terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Prosiding Sarjana Akuntansi Tugas Akhir Secara Berkala, Volume 1(1), p. 463–481.

Resmi, S., 2019. Perpajakan: Teori dan Kasus Edisi ke-11. s.l.:Salemba Empat.

Ritonga, E. A. & Maryono, 2024. Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor di SAMSAT III Kota Semarang. Journal of Economic, Bussines and Accounting, pp. 6336-6344.

Safei, M. & Achyani, F., 2023. Pengaruh Penerapan E-Filing, Tapping Box, Sanksi Pajak, dan Kesadaran Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Membayar Pajak dengan Pemahaman Penggunaan Sistem Online sebagai Variabel Moderasi. INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research, pp. 2120-2133.

Sari, S. K. & Poerwati, R. T., 2023. Pengaruh Pemahaman Perpajakan, Tarif Pajak, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Pada Pelaku Umkm Kecamatan Ngaliyan Semarang). Journal of Economic, Bussines and Accounting, pp. 1673-1681.

Slemrod, J., 1992. Why people pay taxes : tax compliance and enforcement. The Journal of Economic Perspectives, Volume 6(2), pp. 57-70.

Stiglitz, J. E., 2000. Economics of the Public Sector. s.l.:W.W. Norton & Company.

Sugiyono, 2021. Metode penelitian kuantitatif, kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta.

Sulistiyowati, L. & Ratnawati, D., 2029. Kesadaran, Pengetahuan Perpajakan dan Penghasilan Wajib Pajak Terhadap Tingkat Kepatuhan Wajib Pajak dalam Membayar Pajak Bumi dan Bangunan. Journal of Management and Bussines, pp. 1403-1413.

Timothy, J. & Abbas, Y., 2021. Tax Morale, Perception of Justice, Trust in Public Authorities, Tax Knowledge, and Tax Compliance: A Study of Indonesian SMEs. EJournal of Tax Research, Volume 19(1), pp. 168-184.

Torgler, B. & Schneider, F., 2009. The impact of tax morale and institutional quality on the shadow economy. Journal of Economic Psychology, Volume 30(2), pp. 228-245.

Wulandini, D. & Srimindarti, C., 2023. Pengaruh Sistem E-Filling, Pemahaman Perpajakan, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM (Studi Kasus Pada Pelaku Umkm Di Kecamatan Brangsong Kendal). Journal of Economic, Bussines and Accounting, pp. 1454-1465.

Yolanda, V., Rahma, T. I. F. & Lubis, A. W., 2023. Pengaruh Pemahaman Peraturan Pajak, Tarif Pajak Dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Restoran (Studi Kasus Pada Restoran Di Kota Medan). Journal of Islamic Economics and Finance, p. 242–262.